?三峽集團(tuán)內(nèi)部審計緊緊圍繞企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展定位和年度中心工作，堅持將貫徹落實(shí)黨和國家重大決策部署作為內(nèi)部審計監(jiān)督的重要職責(zé)，堅持問題與風(fēng)險導(dǎo)向，持續(xù)抓好境內(nèi)外生產(chǎn)經(jīng)營重點(diǎn)業(yè)務(wù)、重大風(fēng)險及內(nèi)部控制關(guān)鍵環(huán)節(jié)的審計監(jiān)督。

　　?在推動國企改革三年行動各項措施落地中，內(nèi)部審計一方面積極落實(shí)行動方案總體要求和重點(diǎn)任務(wù)，不斷推動內(nèi)部審計工作轉(zhuǎn)型升級。另一方面加強(qiáng)對重點(diǎn)業(yè)務(wù)和重點(diǎn)領(lǐng)域的審計監(jiān)督，打造企業(yè)“大監(jiān)督”格局，從切實(shí)提升國有企業(yè)治理水平和風(fēng)險管控能力方面持續(xù)發(fā)力，有力確保各項決策部署和工作要求落到實(shí)處。

　　雷鳴山：中國長江三峽集團(tuán)有限公司黨組書記、董事長

　　采訪：本報記者 杜蓓

　　記者：內(nèi)部審計在三峽集團(tuán)的定位是什么？請簡單介紹三峽集團(tuán)內(nèi)部審計組織架構(gòu)及工作重點(diǎn)。

　　雷鳴山：三峽集團(tuán)堅持內(nèi)部審計聚焦中心、服務(wù)大局，堅持“經(jīng)濟(jì)體檢”這一新時代審計職責(zé)定位，通過對本單位及所屬單位的財務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動、內(nèi)部控制和風(fēng)險管理實(shí)施獨(dú)立客觀的監(jiān)督、評價與建議，寓服務(wù)于監(jiān)督，在促進(jìn)深化改革、規(guī)范權(quán)力運(yùn)行、反腐倡廉等方面發(fā)揮積極作用，助力三峽集團(tuán)清潔能源和長江生態(tài)環(huán)?！皟梢睚R飛”新發(fā)展。

　　我們建立健全黨組、董事會直接領(lǐng)導(dǎo)下的內(nèi)部審計領(lǐng)導(dǎo)體制。董事會負(fù)責(zé)審議內(nèi)部審計基本制度、審計計劃、重要審計報告，對內(nèi)部審計重要事項進(jìn)行管理。黨組成立了由我任組長的審計工作領(lǐng)導(dǎo)小組，總部設(shè)立審計部門，統(tǒng)管全集團(tuán)審計事務(wù)，并設(shè)立審計中心作為審計部的業(yè)務(wù)支撐單位。對子企業(yè)的審計業(yè)務(wù)，我們按照分級分類、一企一策、動態(tài)調(diào)整的管理原則，設(shè)置獨(dú)立內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)的單位，負(fù)責(zé)落實(shí)其本級內(nèi)部審計監(jiān)督主體責(zé)任，未設(shè)置獨(dú)立內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)的子企業(yè)，其內(nèi)部審計項目則由集團(tuán)審計中心統(tǒng)一實(shí)施。

　　三峽集團(tuán)內(nèi)部審計緊緊圍繞企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展定位和年度中心工作，堅持將貫徹落實(shí)黨和國家重大決策部署作為內(nèi)部審計監(jiān)督的重要職責(zé)，堅持問題與風(fēng)險導(dǎo)向，持續(xù)抓好境內(nèi)外生產(chǎn)經(jīng)營重點(diǎn)業(yè)務(wù)、重大風(fēng)險及內(nèi)部控制關(guān)鍵環(huán)節(jié)的審計監(jiān)督。

　　一是統(tǒng)一思想、提高認(rèn)識，把政策跟蹤審計作為內(nèi)部審計的重要工作內(nèi)容，促進(jìn)黨和國家各項政策措施在三峽集團(tuán)的落地生根，發(fā)揮實(shí)效。

　　二是針對在建工程項目多、投資規(guī)模大等特點(diǎn)，深入開展水電項目以及風(fēng)電、光伏、綜合能源等固定資產(chǎn)投資審計，通過揭示問題提升建設(shè)項目規(guī)范管理，提高資金使用效益。

　　三是進(jìn)一步落實(shí)國有資產(chǎn)經(jīng)營責(zé)任，全面開展企業(yè)負(fù)責(zé)人經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計。以任中審計為主，離任審計與任中審計相結(jié)合，分級開展領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計，促進(jìn)領(lǐng)導(dǎo)干部規(guī)范用權(quán)以及全面履行職責(zé)。

　　四是聚焦重點(diǎn)單位、重點(diǎn)項目、重大資金和高風(fēng)險業(yè)務(wù)，積極組織開展專項審計。注重揭示企業(yè)運(yùn)行、業(yè)務(wù)發(fā)展中的薄弱環(huán)節(jié)和苗頭性問題，深入分析問題成因，為重要決策、制度機(jī)制完善提供支持。

　　五是建立健全審計整改長效機(jī)制，提高審計成果的綜合運(yùn)用水平。加強(qiáng)對被審計單位整改落實(shí)情況的督促和跟蹤檢查，建立審計發(fā)現(xiàn)問題整改責(zé)任清單，實(shí)行問題整改銷號管理，通過現(xiàn)場檢查、訪談、分析性復(fù)核等方法組織審計整改回頭看，有效提升內(nèi)部審計工作成效。

　　記者：2020年，黨中央作出實(shí)施國企改革三年行動的重大決策部署。今年是國企改革三年行動的攻堅之年、關(guān)鍵之年，在推動三峽集團(tuán)各項改革措施落地中，如何發(fā)揮內(nèi)部審計的作用？目前做了哪些工作？

　　雷鳴山：三峽集團(tuán)因改革而生、因創(chuàng)新而強(qiáng)，改革創(chuàng)新是三峽集團(tuán)與生俱來的基因。我們堅決貫徹落實(shí)黨中央關(guān)于國企改革三年行動決策部署，目前各項改革工作有序推進(jìn)，主體改革任務(wù)有望在2021年基本完成，力爭在深化國有企業(yè)改革中發(fā)揮示范作用。

　　在推動國企改革三年行動各項措施落地中，內(nèi)部審計一方面積極落實(shí)行動方案總體要求和重點(diǎn)任務(wù)，不斷推動內(nèi)部審計工作轉(zhuǎn)型升級。另一方面加強(qiáng)對重點(diǎn)業(yè)務(wù)和重點(diǎn)領(lǐng)域的審計監(jiān)督，打造企業(yè)“大監(jiān)督”格局，從切實(shí)提升國有企業(yè)治理水平和風(fēng)險管控能力方面持續(xù)發(fā)力，有力確保各項決策部署和工作要求落到實(shí)處。

　　我們加強(qiáng)改革重點(diǎn)任務(wù)落實(shí)情況的審計監(jiān)督。緊盯國企改革攻堅克難重點(diǎn)問題，深入開展金融領(lǐng)域高風(fēng)險業(yè)務(wù)、混合所有制改革、參股股權(quán)管理專項審計，加強(qiáng)對決策審批、審計評估、產(chǎn)權(quán)交易、職工安置等重點(diǎn)環(huán)節(jié)監(jiān)督，并對相關(guān)部門單位在完善中國特色現(xiàn)代企業(yè)制度、業(yè)務(wù)板塊布局優(yōu)化調(diào)整等方面的工作進(jìn)展與成效進(jìn)行檢查。對相關(guān)領(lǐng)域的管理體系、業(yè)務(wù)流程、推進(jìn)機(jī)制進(jìn)行深入分析，對改革過程中出現(xiàn)的偏差及時提醒糾正，進(jìn)一步推動深化改革工作進(jìn)度。

　　全面加強(qiáng)境外資產(chǎn)的監(jiān)督管理體系。建立健全境外企業(yè)資產(chǎn)管理和內(nèi)部控制體系建設(shè)，嚴(yán)格落實(shí)境外企業(yè)重大事項管理與報告制度。加大境外企業(yè)內(nèi)部審計監(jiān)督力度，切實(shí)推進(jìn)境外審計全覆蓋、常態(tài)化。同時，我們構(gòu)建“大監(jiān)督”工作格局。充分發(fā)揮好黨建工作和企業(yè)治理兩個優(yōu)勢，做好紀(jì)檢監(jiān)察監(jiān)督、巡視監(jiān)督、審計監(jiān)督、法務(wù)監(jiān)督等內(nèi)部監(jiān)督力量的統(tǒng)籌協(xié)同工作，筑牢國有資產(chǎn)安全防線。

　　記者：三峽集團(tuán)提出，要實(shí)現(xiàn)清潔能源與長江生態(tài)環(huán)?！皟梢睚R飛”，在共抓長江大保護(hù)中發(fā)揮骨干主力作用。在落實(shí)共抓長江大保護(hù)方面，三峽集團(tuán)內(nèi)部審計監(jiān)管的重點(diǎn)是什么？

　　雷鳴山：落實(shí)好共抓長江大保護(hù)，既是三峽集團(tuán)義不容辭的政治責(zé)任和歷史使命，也是拓展新發(fā)展領(lǐng)域、培育新發(fā)展動能、貫徹新發(fā)展理念的重大歷史機(jī)遇。內(nèi)部審計堅持服務(wù)共抓長江大保護(hù)戰(zhàn)略布局，持續(xù)加強(qiáng)對政策措施落實(shí)、PPP項目決策、項目施工及運(yùn)營管理等關(guān)鍵環(huán)節(jié)的審計監(jiān)督。

　　一是把依法合規(guī)貫穿審計始終，堅持早進(jìn)點(diǎn)、早跟進(jìn)，督促在共抓長江大保護(hù)中落實(shí)國家有關(guān)重大政策措施，規(guī)范投資決策程序，重點(diǎn)關(guān)注PPP項目落實(shí)履行基本建設(shè)項目報批報建情況，劃定項目經(jīng)濟(jì)行為紅線，及時發(fā)現(xiàn)問題、糾偏導(dǎo)正。

　　二是堅守安全、質(zhì)量、工期、效益、環(huán)保底線，加大項目審計的頻次和力度，強(qiáng)化共抓長江大保護(hù)項目全過程管理和控制，杜絕違背工程建設(shè)程序的“邊勘測、邊設(shè)計、邊施工”的“三邊工程”，督促施工單位做好工程進(jìn)度、質(zhì)量、安全生產(chǎn)、環(huán)境保護(hù)等管理。

　　三是加大共抓長江大保護(hù)項目運(yùn)營管理監(jiān)督，重點(diǎn)關(guān)注項目投資控制、運(yùn)營、水環(huán)境綜合治理預(yù)期目標(biāo)實(shí)現(xiàn)，助力做好PPP項目竣工決算、投資控制，強(qiáng)化運(yùn)營管理過程中內(nèi)部控制建設(shè)，確保實(shí)現(xiàn)水環(huán)境綜合治理預(yù)期目標(biāo)。

　　記者：“十四五”是我國開啟全面建設(shè)社會主義現(xiàn)代化國家新征程、向第二個百年奮斗目標(biāo)進(jìn)軍的第一個五年。面對新形勢、新任務(wù)、新要求，今后三峽集團(tuán)將如何更好地推動內(nèi)部審計工作？

　　雷鳴山：三峽集團(tuán)將始終堅持以習(xí)近平新時代中國特色社會主義思想為指導(dǎo)，堅決貫徹落實(shí)黨中央、國務(wù)院對審計工作的各項要求，健全審計體制機(jī)制、拓展審計監(jiān)督內(nèi)容、優(yōu)化審計管理模式、創(chuàng)新方式方法、強(qiáng)化審計工作成效，為集團(tuán)高質(zhì)量發(fā)展提供安全保障和重要助力。

　　強(qiáng)化黨對審計工作的領(lǐng)導(dǎo)，進(jìn)一步提升內(nèi)部審計的獨(dú)立性和權(quán)威性。以黨中央對審計工作的部署要求為總則，堅持并不斷強(qiáng)化黨組對內(nèi)部審計工作的集中統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，強(qiáng)化對內(nèi)部審計重大工作的頂層設(shè)計、統(tǒng)籌協(xié)調(diào)和督促落實(shí)，為全面提升內(nèi)部審計新發(fā)展提供堅強(qiáng)保障。

　　強(qiáng)化防風(fēng)險、增效益、服務(wù)決策審計理念，引領(lǐng)審計工作高效開展。堅持審計職能向服務(wù)政策措施和戰(zhàn)略執(zhí)行落地轉(zhuǎn)變，把推動黨中央重大政策措施和集團(tuán)黨組決策部署的有效落實(shí)作為首要職責(zé)，推動企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)與國家宏觀政策目標(biāo)的有機(jī)統(tǒng)一。堅持審計目標(biāo)向防風(fēng)險、增效益轉(zhuǎn)變，將重大工程項目建設(shè)、清潔能源、生態(tài)環(huán)保業(yè)務(wù)等高風(fēng)險領(lǐng)域、內(nèi)部控制關(guān)鍵環(huán)節(jié)作為內(nèi)部審計的重點(diǎn)，注重揭示改革發(fā)展中各類風(fēng)險隱患。

　　強(qiáng)化對重點(diǎn)領(lǐng)域、關(guān)鍵環(huán)節(jié)監(jiān)督，著力提升審計監(jiān)督效能。緊盯“關(guān)鍵少數(shù)”，在任中經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計發(fā)力，強(qiáng)化領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟(jì)責(zé)任意識，推動領(lǐng)導(dǎo)干部履職盡責(zé)。把牢“關(guān)鍵環(huán)節(jié)”，在“三重一大”事項決策發(fā)力，監(jiān)督內(nèi)容覆蓋政策舉措的前端決策、權(quán)力運(yùn)行、落地見效等經(jīng)營管理的各個環(huán)節(jié)。聚焦“關(guān)鍵領(lǐng)域”，在境內(nèi)外重大水電建設(shè)、重大生態(tài)環(huán)保等項目審計中發(fā)力，提升重要資源配置效率和風(fēng)險防范能力。圍繞“關(guān)鍵政策”，在重大政策措施貫徹落實(shí)情況跟蹤審計中發(fā)力，開展投資、資金、科技投入、長江生態(tài)環(huán)保等專項審計和檢查，推動重大決策部署落實(shí)到位。

　　強(qiáng)化“兩統(tǒng)籌”組織方式，著力提高審計工作效率。將政策跟蹤審計、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計、固定資產(chǎn)投資審計等相結(jié)合，采用“1+N”審計模式和“全面審計+重點(diǎn)專項+延伸核查”的組織方式，做到一次進(jìn)點(diǎn)、多個項目、多項成果，提升審計工作效能。通過集團(tuán)總部統(tǒng)籌實(shí)施上審下，子企業(yè)實(shí)施分級審、交叉審，以及對審計內(nèi)容和重點(diǎn)、審計方案等的跟蹤督導(dǎo)，實(shí)現(xiàn)審計質(zhì)量和效率的整體提升。

　　強(qiáng)化大數(shù)據(jù)、信息技術(shù)應(yīng)用，穩(wěn)步增強(qiáng)審計工作質(zhì)量。扎實(shí)推進(jìn)大數(shù)據(jù)、信息技術(shù)在審計工作中的應(yīng)用，探索推進(jìn)信息化審計和非現(xiàn)場審計模式，采取數(shù)據(jù)分析先行、現(xiàn)場取證跟進(jìn)的審計模式，著力實(shí)現(xiàn)精準(zhǔn)審計。

　　強(qiáng)化立規(guī)矩、建機(jī)制，跨越審計成果轉(zhuǎn)化的“最后一公里”。建立審計結(jié)果報告機(jī)制，各級黨組織、董事會定期聽取審計成果匯報，專題研究部署重大問題整改工作。被審計單位將審計問題整改落實(shí)到人，在規(guī)定時間內(nèi)將審計意見落實(shí)情況、建議采納情況向內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)報告，倒逼審計問題整改。建立審計整改督查機(jī)制，審計部門建立整改臺賬，通過回頭看開展審計問題整改督辦、后續(xù)跟蹤審計。建立延伸防范機(jī)制，對審計發(fā)現(xiàn)的共性問題采取問題清單提示、典型案例剖析等方式進(jìn)行延伸學(xué)習(xí)和防范。